Сплата податків та звітність
З 2024 року діють нові показники МЗП та прожиткового мінімуму. А ці показники напряму впливають на розмір податків.
Основні ставки податків залишаються незмінними. А саме:
- ЄСВ – 22%
- Єдиний Податок ФОП 1 група – 10% від ПМПО (від 3028,00 грн)
- Єдиний Податок ФОП 2 група – 20% від МЗП (від 7100,00 грн, з 1 квітня – 8000,00грн)
- Єдиний Податок ФОП 3 група – 5% (3%+ПДВ) від доходу
- ВЗ – 1,5%
- ПДФО – 18%
2024 році розмір доходу для фізичних осіб – платників єдиного податку не повинен перевищувати такі суми для:
-
першої групи платників єдиного податку – 1 185 700 грн;
-
другої групи платників єдиного податку – 5 921 400 грн;
-
третьої групи платників єдиного податку – 8 285 700 гривень.
Єдиний Податок – 302,80 грн/міс, авансовим внеском не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця або авансовим внеском за весь звітний період.
Звітність щорічна напротязі 60 календарних днів, наступних за останнім днем податкового року (до 1 березня).
ЄСВ “за себе” – 1562,00 грн/міс (з 1 квітня 1760,00 грн/міс), щоквартально до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄСВ або щомісячно авансовим внеском — до 20 числа кожного місяця поточного кварталу.
Звітність щорічна, подають до контролюючого органу додаток 1 «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску» у складі річної податкової декларації платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця (до 1 березня).
Єдиний Податок – 1420,00 грн/міс, авансовим внеском не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця або авансовим внеском за весь звітний період. Фіксовані ставки єдиного податку встановлюються сільськими, селищними, міськими радами або радами об’єднаних територіальних громад.
Звітність щорічна напротязі 60 календарних днів, наступних за останнім днем податкового року (до 1 березня).
ЄСВ “за себе” – 1562,00 грн/міс (з 1 квітня 1760,00 грн/міс), щоквартально до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄСВ або щомісячно авансовим внеском — до 20 числа кожного місяця поточного кварталу.
Звітність щорічна, подають до контролюючого органу додаток 1 «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску» у складі річної податкової декларації платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця (до 1 березня).
Єдиний Податок – 3% від доходу + ПДВ (для платників ПДВ) або 5% від доходу (для неплатників ПДВ), протягом 10 календарних днів, що настають за граничним строком подання декларації за податковий (звітний) квартал.
Звітність щоквартальна напротязі 40 кaлeндарних днів, наcтyпних за останнім калeндapним днем звітного (податкового) квартaлу.
ЄСВ “за себе” – 1562,00 грн/міс (з 1 квітня 1760,00 грн/міс), щоквартально до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄСВ або щомісячно авансовим внеском — до 20 числа кожного місяця поточного кварталу.
Звітність щорічна, подають до контролюючого органу додаток 1 «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску» у складі податкової декларації платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця за 4 квартал (до 9 лютого).
Розмір ставок податку з 1 га с/г угідь та/або земель водного фонду залежить від категорії (типу) земель, їх розташування. У відсотках бази він становить:
— для ріллі, сіножатей і пасовищ (крім ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, а також сільськогосподарських угідь, що перебувають в умовах закритого ґрунту) розмір ставок податку з одного гектара буде встановлено на рівні 0,95;
— для ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, — 0,57;
— для багаторічних насаджень (крім багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях) — 0,57;
— для багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, — 0,19;
— для земель водного фонду ставка залишиться на рівні 2,43;
— для ріллі, сіножатей і пасовищ, що перебувають у власності сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті, або надані їм у користування, у тому числі на умовах оренди — 6,33.
Сплата податку I кв. — 10 %; II кв. — 10 %; III кв. —50 %; IV кв. — 30 % протягом 30 календарних днів після закінчення кварталу.
Звітність щорічна за поточний рік не пізніше 20 лютого.
ПДФО – 18% від чистого прибутку , авансовими платежами які підприємець розраховує самостійно за фактичними даними, зазначеними в Книзі обліку доходів і витрат за кожен квартал. Сплачуються до бюджету вони до 20 квітня, до 20 липня й до 20 жовтня. За четвертий квартал авансовий платіж не сплачується. Якщо за результатами якогось кварталу доходу немає, авансовий платіж теж не сплачується. Остаточний розрахунок податку за звітний рік підприємець здійснює самостійно на підставі даних, зазначених у річній податковій декларації, з урахуванням сплачених ним протягом року сум податку.
Надміру сплачені суми податку зараховуються в рахунок майбутніх платежів із податку на доходи або повертаються підприємцеві.
Військовий збір – 1,5% від чистого прибутку за підсумками року.
Звітність щорічна напротязі 40 календарних днів, наступних за останнім днем податкового року (до 9 лютого).
ЄСВ “за себе” – ЄСВ нараховується на суму доходу, отриманого від діяльності, яка підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб. При цьому сума ЄСВ не може бути меншою, ніж розмір мінімального страхового внеску за місяць, у якому отримано дохід (1562,00 грн/міс (з 1 квітня 1760,00 грн/міс). Максимальна величина доходу, на яку нараховується ЄСВ, становить 15 розмірів мінімальної заробітної плати для працездатних осіб. Сплачується щоквартально до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄСВ.
Звітність щорічна, напротязі 40 календарних днів, наступних за останнім днем податкового року (до 9 лютого).